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从国资委要求加强重大经营风险事件报告工作 谈谈企业培育积极的风险管理文化的意义与尝试

1分快32020年06月03日

        国资委近期发布了“关于加强重大经营风险事件报告工作有关事项的通知”。通知中明确要求各中央企业抓紧建立健全重大经营风险事件报告工作机制,并于今年6月30日前制定完善重大经营风险事件报告工作制度。结合我们这些年给央企提供审计和审计增值服务积累的知识、信息和经验,和大家讨论、分享重大经营风险事件及时报告与企业建立和培养积极的风险管理文化的一些见解和实践案例。
        一、对企业风险管理文化的几点见解:
        风险事件也有价值。我们认为,随着党中央反腐力度的持续加大,不敢腐、不能腐、不想腐的氛围逐渐形成并发挥关键作用,再加上中央企业的监管、治理、监督机制不断完善和发力,今后企业形成风险事件的主要原因,更多是由于判断失误和外部环境、市场等变化的原因,即:由于管理、判断有误,和外部环境(如全球经济下滑、贸易战等)、市场(价格、利率、汇率等)为主要因素造成。由这些原因形成的重大风险事件,企业的主要精力首先要放在吸取经验和教训,提升管理能力和水平上,而不是一味强调“追责”和“处罚”。企业要树立发展和成长要付出一定的代价,教训也有价值,失误可以使人提升的理念。这样,有利于将风险事件转化为机遇,挽回损失,并实例锻炼、培养并提升企业风险管理人才和能力。
        将“举手免责”嵌入到企业风险管理文化中。“举手免责”,即:只要不是由于个人道德腐败、违规违纪造成的风险事件,且及时、主动、全面报告风险事件,不再追究单位领导责任。这一做法对于企业早发现、早报告、及时处置和总结风险事件、减少损失和影响等,大有益处。现阶段在企业不良资产处置方面具有试点效应和实际效果。
        建立“企业风险事件与损失数据案例库”。如何让企业发生的风险事件和损失,得以最大化地吸取教训,避免重复;甚至化风险为机遇,利用风险事件取得的经验教训,为企业创造价值?建立“企业风险事件与损失数据案例库”不失为有益的举措。“企业风险事件与损失数据案例库”应包括以下内容:风险事件与损失数据库(分为内、外部)、风险与管理知识库(分为内、外部)。该库之所以分为内部数据案例库和外部数据案例库两部分,是因为收集的外部风险事件和损失数据库可以帮助企业及时吸取其他企业发生的重大风险事件的教训,将风险管理措施前置,避免重复其他企业的失误。
        由此可见,建立什么样的风险管理文化与重大风险事件报告工作息息相关,并构成了无形的基础。我们主张,企业管理层要建立和保持以积极(风险管理前置)、主动(及时上报)、透明(分享信息)为核心的风险管理文化。逐步淡化和淡出风险管理文化中的处罚因素。责任、处罚等并不是不要,而是要将其融入和强化到HR人力资源管理的规定和文化中。企业的风险管理制度要专注于鼓励大家及时报告和揭示风险敞口和事件,以及风险本身如何管理和处置上,体现风险管理的专业性。
如果总结企业风险管理文化的意义及重要性,可以说当一家企业是靠其积极、主动、透明的风险管理文化来管理员工和风险,那么这家企业的风险管理已经达到了最高境界。
        二、协助企业建立和培养风险管理文化的实践案例分享
        我们在为一些央企提供审计服务过程中,与企业高管就上述见解进行了交流和讨论。我们得到的大部分反馈:1、观念、见解新颖并具前瞻性;2、愿意尝试做一些转变,但全面实践起来会有一定的困难和阻力。
        作为审计增值服务,我们为几家企业提出了改进和提升风险管理文化的建议,并协助企业落实风险管理文化措施。现将这些努力向大家介绍分享。
        (一)关于在企业风险管理专业文件中删除追责、处罚等条款的建议
        我们建议这家公司在有关风险管理的专业文件中,取消责任追究和处罚的具体条款,而仅在文件最后部分提示违反公司风险管理政策、原则、规定的,视其原因,适用于公司人力资源的相关处理规定。专业文件,说明专业问题。建立企业风险管理文化中的“专业导向”,淡化”处罚导向”。管理层和员工道德问题、舞弊行为及重大失职等责任与处罚,在公司人力资源相关制度规定中体现即可。
        (二)关于在不良资产处置上倡导“举手免责文化”的建议
        我们发现这家集团公司由于历史、市场变化、外部环境等因素产生了大量的不良资产,而下属企业管理层由于担心被追责和处罚,尽量将低效、无效、不良资产暂时隐藏下来不报。企业不良资产不及时发现和处置,会有风险聚集而集中爆发的风险,继而引发信用风险和流动性风险。另外,低效、无效和不良资产晚发现,晚处置,其损失越大。
        为此,我们向管理层建议在集团公司不良资产处置上试行“举手免责”的报告文化,即:只要不是由于个人道德、腐败、违规经营(详见国资委相关具体规定)造成的不良资产,且主动、全面报告,不追究单位领导责任。我们认为,这一做法和文化,对于企业早发现、早报告、及时处置、减少损失和影响等,大有益处。
        (三)关于建立“投资项目数据案例库”的建议
        我们在财报审计过程中发现,这家公司每年都有大量的境内和境外投资项目,但有关投资的数据资料信息分散,没有整合并建立数据资料库。
        为此,我们建议公司首先在投资领域建立“投资项目数据案例库”,并可从三个维度查询:国内、国际维度;投前、中、后评价维度;项目成功与失败原因分析、盈利与损失数据维度等。该库将对公司投资和整体运作决策的参考意义重大,继而通过表率作用,带动公司其他业务领域建立相应的“风险事件与损失数据案例库。
        企业建立“风险事件和损失数据案例库“也为在内部增加风险管理透明度,使风险管理案例和信息的互通、互享、互鉴提供了可能和便利。
        (四)关于倡导并培训员工“合规管理五大法宝”的建议
        我们根据多年央企在员工合规管理文化方面的经验,总结出“员工合规管理五大法宝“
        

        我们建议上述为公司新员工培训的必备内容,且以张贴画的形式置于员工工作场所,公司内网也以显著位置提示;这些都构成了公司良好的员工合规管理文化的氛围和基础。
        上述建议和企业实践,均取得了很好的效果。
本文作者:

张力

现任信永中和审计合伙人,专司审计增值服务。张力先后在中国金融机构和事务所从业26年,专注领域在风险管理和内部审计。
邮箱:zhang_li@sctabi.com